服务行业节税筹划-安节税

摘要：随着中国经济发展，专业细分越来越细，各种专业技术服务机构层出不穷，远不止360行，如律师、工程设计、保险代理、经纪服务、咨询服务等，收入高成本低是他们的共有特点，如何合理避税，健康发展，看了本文，您会大开眼界。
专业服务中介机构是指在中国现行经济体制下，随着行业细分和服务经济的发展，出现了越来越多的专业细分服务机构，包括有技术含量的，和没有技术含量的，没有技术含量的如家政、保安、保洁、理发等，有一定技术含量的如工程设计、保险代理、软件开发外包、经纪服务、律师、投行、管理咨询、信息咨询、知识产权代理、牙医等，这些机构有一个共同的特点：收入高，成本来源少，主要成本为人工成本和房租成本，还有一定的物料和差旅办公成本。经济越发达的地区，这些服务的收费越高，利润空间越大。由于专业服务机构多为民营非上市机构，小则几人，多则几十人几百人，税务风险管控体系很不完善。

案例背景
企业A，主要从事专业咨询服务等相关业务（比如培训、设计、法务、财务、管理咨询等等），其核心服务业务均为自有团队提供，其客户以中大型企业为主。
因其客户特征及需求，在实际业务中，企业A的全部收入都需要开票。年收入两千万，成本在一千万左右（人力成本为主），企业A的真实利润近一千万，其适用的企业所得税税率是25%。
为了解决较高的企业所得税问题，企业A通过部分虚增员工，部分买发票等行为，降低利润额，从而降低税金。
风险和责任
虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了，基本上所有企业都操作过。但是在2016年的金税三期及营改增后，这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享，使得虚增员工很容易被查出。而买发票这事儿，现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后，发票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。

1、企业A，存在买卖发票等虚开发票行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要承担刑事责任。
2、企业A，存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。
解决方案

企业A可以选择安节税提供的服务型个人独资节税产品，来解决其一部分问题：

企业A设了多家个人独资企业。这些个人独资企业，分别持有了企业A未来运营所必需的一些资源（比如企业A的设计能力非常强，但是寻找客户的能力非常弱，那么是否可以将企业A的销售团队外包出去）。而企业A必须向这些个人独资企业支付合理的费用，才能换取这些必需的生产资料，以维持长期的经营。

通过这个模式调整，原来企业A一家独享的一千万利润，被合理分割到各家小企业（即上述另设的个独企业）中，而这些小企业有足够的税收优惠政策，自身的税负率相对较低，所有在整体利润不变的情况下，实现了总体税负降低的效果。
风控重点
1、企业A和关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制；
2、企业A和关联企业之间交易的定价合理性问题。
方案实施对比

	实施前	实施后
交易模式	企业A独享1000万利润企业所得税率25% 分红个人所得税率20% 总体税率40%	企业A和多家个人独资企业分享1000万利润企业A依然承担企业所得税率25%，分红个人所得税率20% 个人独资企业享受6.5%优惠税率总体税率降低至10%以下