个人独资企业个税政策
个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。 [1]  全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。依据决定草案，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。 [2] 
2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，基本减除费用标准调至每月5000元 [3]  ，2018年10月1日起实施。
个人所得税征税内容
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
　　（一）工资、薪金所得；
　　（二）劳务报酬所得；
　　（三）稿酬所得；
　　（四）特许权使用费所得；
　　（五）经营所得；
　　（六）利息、股息、红利所得；
　　（七）财产租赁所得；
　　（八）财产转让所得；
　　（九）偶然所得。
　　居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税
最近有听说个人独资企业，说它灵活，缴税少......可是这个好处多多的个人独资企业到底是怎么一回事呢?不妨跟小编一起来了解下吧。
  
什么是个人独资企业?
依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体，不具有法人资格。
设立个独企业有哪些优点?
1、创立容易。不需要与他人协商，注册资本少。
2、经营的固定成本较低，决策自主，企业所有事务由投资人说了算，根据市场变化情况随时调整经营模式。
3、不需要缴纳企业所得税。
个独企业的税收优惠有哪些?
个人独资企业是免征企业所得税的，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税，而个税的征收又分为查账征收与核定征收两种。为了能更好的享受优惠，一般采用核定征收的方式。
核定征收分为两种方式:
第一种是核定应税所得率，依据不同行业在3%~30%之间，一般为10%，个税的最高税率是35%。比如有100万的收入，个税=100万*10%*35%=3.5万，也就是通常说的个人独资企业的税率一般不会高于3.5%。
第二种是固定税率，依据行业确定的税负率在1.5%~2.5%之间。
如果是小规模的个人独资企业，增值税的税率为3%，综合税负率不会超过6.65%，远低于有限责任公司。
具体可以省多少税?
不妨看一下案例。
假设上海XX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)年收入在500万，可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。
现在成立上海XX建筑设计事务所(下称B企业)，并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果:
 
 
分析:通过计算得知B企业的综合税率为:25.07/500=5.01%，而A公司的税负则高达:
134.56/500=26.91%，B企业相对于A公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.14%。
不容忽视的是，行业利润率越高节税效果越是明显，如技术类、咨询类及服务类。
所以，不管从创业者还是从大企业节税角度看，个人独资企业税率都有很大的优势，个人独资企业本身也是一种值得大家合理使用的税务筹划工具!
哪些情况下，适用于设立个独企业?
适用场景:
1、定价转移:公司利润高，配套使用个独，作为公司业务合作对象。
2、业务转移:直接将现有业务转移到个独来进行，享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。
3、工资代发(工资/劳务/提成奖金等):改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。(比如:高管、股东、自由职业者、高净值人群、讲师、行业专家、专业顾问、设计师等)。
 
个人独资企业具有很大的节税优势，若能利用地方或园区的税收优惠政策，享受所税核定征收，这对企业来说将会节省很大一笔费用。
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