当了解了税收筹划可以帮助企业有效的节税之后，很多公司纷纷加入了进来，尤其是之前还出现了税收洼地注册潮。但是，税收筹划实际情况往往有些事与愿违，很多方案最终搁置或放弃，非但没有实现降低税负的目的，有些甚至遗留下很大的税法风险，税收筹划归于失败。那么是什么样的原因导致了税收筹划的失败呢，小编总结了一些原因和大家分享一下。
原因一：对税法、税收政策理解不准
这也是税收筹划失败最普遍的一种情况了。公司的一项经营活动是否纳税以及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定的，实务中，企业纳税申报出现税会差异，也是基于税法规定进行纳税调整。因此，法律才是税收的根本属性，会计只是计量的工具。现实中，很多基于会计方法的税收筹划，改变的只是计量的方法和标准，并未“治本”。shuishouwadi.com 黄宇磊：1522 1522 116
原因二：没有充分考虑到非税成本
税收筹划中，常常需要根据筹划方案调整交易的模式、架构，进行一系列的商业安排，商业安排会引发一系列的非税成本，比如：成立新的公司、筹措一笔过桥资金等都需要一定的时间周期和人财物的投入，如果没有统筹好这些因素，也很容易导致税收筹划的失败。原因三：纳税义务发生并确定后才进行税收筹划
古语虽有云：“亡羊补牢，未为晚也”，但是这句话并不适用税收筹划领域，我国现行的18个税种，每一个税种对每一项纳税义务的发生都规定了特定的条件，一旦满足就需要按照相关程序履行纳税义务，待交易结束后再税收筹划时，可能已经无力回天。原因四：税收筹划缺少“合理商业目的”
根据《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发[2009]2号)的规定，对于“不具有合理商业目的的安排”，税务机关可以发起一般反避税调查，最常见的形式包括：(1)滥用税收优惠;
(2)滥用税收协定;
(3)滥用公司组织形式;
(4)利用避税港避税。
2015年2月1日实施的《一般反避税管理办法(试行)》对跨境反避税予以全面的规范，因此，企业在进行税收筹划中，需要有“合理商业目的”的证据材料。
可能很多人会有这样的疑问，税收筹划还没有开始，就要了解税收筹划失败的原因，这是什么道理?俗话说“事半功倍”“未雨绸缪”，想要成功就要把所有可能导致失败的原因考虑清楚，才有可能做到万无一失。
原因五：名为“筹划”，实为偷逃税
根据《税收征管法(征求意见稿)》，逃税是指“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报”，其中，“欺骗、隐瞒手段”是指下列情形：(1) 伪造、变造、转移、藏匿、毁灭账簿凭证或者其他相关资料;
(2) 编造虚假计税依据，虚列支出或者转移、隐匿收入;
(3) 骗取税收优惠资格;
(4) 法律、行政法规规定的其他情形。
同时规定：“逃避缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下的罚款;涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下的罚款;涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理”。税收筹划触犯刑事责任，得不偿失。
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原因六：对潜在税务风险缺乏专业认知
在现实中，没有任何法律风险的税收筹划方案几乎是不存在的，可以说，税务法律风险控制伴随税收筹划的全过程。因此，需要对税务风险有充分的认知，比如，通过“转让定价”进行的“筹划”通常面临纳税调整和税收利息的风险，而通过伪造材料等手段实现少缴税的目的，则有可能触犯行政责任甚至刑事责任，所以，税收筹划有“雷区”，公司需谨慎。原因七：缺少公司各部门支持
税收筹划是一项综合性的工作，需要公司多部门的参与配合。以申请高新技术企业资格为例，需要企业在高新收入、研发费用、核心知识产权、科研人员比例等方面达标，各项指标的合格有赖于各部门的积极参与，需要财务、科研、人力资源等部门在申请高新资格前1-3年，有计划、有步骤的推进。税收筹划本身就要求比较高的专业水平，想要风险低效果好，最好的选择就是通过税收筹划的专业平台。
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