序号 纳税人类型 "类型
(表表/票表/表税)" "内容分类
(销项/进项/文书/其他)" 比对名称 比对内容 比对规则分类（可分别设置为事中比对或者事后比对） 是否为必比项（省级税务机关是否必须启用） "监控级别
(提示/强制)不符时是否可以解锁" 备注 比对不符情形描述 比对不符结果保存内容 比对不符详细信息
1 小规模纳税人 表表 其他 表表比对 按照申报表及其附列资料的填表说明规定的勾稽关系进行比对。 a 是 强制  表内或者表间逻辑关系不相符 分栏目保存比对不符的结果。 逻辑关系不符的栏目，并显示该栏目正确的逻辑关系和填写错误的原因。
2 小规模纳税人 票表 销项 增值税专用发票销售额比对规则 税控抄报专用发票含税金额合计+税务机关代开专用发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第2行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数×1.03+第5行服务、不动产和无形资产本期数×1.05 b 是 强制  当期销售额填报异常 "当期申报的专用发票含税销售额合计***元，小于当期开具或者申请税务机关代开的增值税专用发票含税金额合计***元。
" "当期申报的专用发票含税销售额合计***元，小于当期开具或者申请税务机关代开的增值税专用发票含税金额合计***元。
"
3 小规模纳税人 票表 销项 增值税普通发票销售额比对 税控抄报增值税普通发票含税金额合计+税控抄报增值税通用机打发票含税金额合计+税务机关代开普通发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第3行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数×1.03+第6行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+第8行货物及劳务列本期数×1.03+第9行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数+第14行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数 b 是 提示或强制，各省设置  当期销售额填报异常 "当期申报的普通发票含税销售额合计***元，小于当期开具或者申请税务机关代开的增值税普通发票含税金额合计***元。
" "当期申报的普通发票含税销售额合计***元，小于当期开具或者申请税务机关代开的增值税普通发票含税金额合计***元。
"
4 小规模纳税人 票表 销项 差额征税纳税人专用发票、普通发票比对 "《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第6栏或者第14栏不为0的，税控抄报专用发票含税金额合计+税务机关代开专用发票含税金额合计+税控抄报增值税普通发票含税金额合计+税控抄报增值税通用机打发票含税金额合计+税务机关代开普通发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第2行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数×1.03+第5行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第3行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数×1.03+第6行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+第8行货物及劳务列本期数×1.03+第9行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数+第14行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数+《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第6栏+第14栏
" b 是 提示或强制，各省设置  当期销售额填报异常 "当期申报增值税发票含税销售额合计***元，小于当期开具或者申请税务机关代开的增值税发票含税金额合计***元。
" "当期申报增值税发票含税销售额合计***元，小于当期开具或者申请税务机关代开的增值税发票含税金额合计***元。
"
5 小规模纳税人 票表 其他 应纳税额减征额比对 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第16行本期应纳税额减征额（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≤购置增值税税控系统专用设备抵减增值税（各省局可以自行设定参数（小规模纳税人应纳税额减征额比对参数））+已使用固定资产减征增值税（第8行货物及劳务列本期数×1%） c 否 提示或强制，各省设置  应纳税额减征额填报异常 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第16行本期应纳税额减征额（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数是***元，大于系统设定参数。 申报表第16行填报异常
6 小规模纳税人 票表 其他 预缴税额比对 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第21行本期预缴税额（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≤税务机关本期代开增值税专用发票和普通发票预缴税款合计+申报当期（与小规模纳税申报表主表同属期）《增值税预缴税款表》第4列“预征税额”合计数。 b 是 提示或强制，各省设置  预缴税款填报异常 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第21行本期预缴税额（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数是***元，税务机关本期代开增值税专用发票和普通发票预缴税款合计+申报当期（与小规模纳税申报表主表同属期）《增值税预缴税款表》第4列“预征税额”合计数是***元。 申报表第21行填报异常
7 小规模纳税人 表表 其他 征税销售额（3%）表表比对 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第2栏+第3栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。 a 是 提示或强制，各省设置  表内或者表间逻辑关系不相符 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数是***元，第2栏+第3栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数是***元。 主表第1栏应大于等于第2栏+第3栏
8 小规模纳税人 表表 其他 征税销售额（5%）表表比对 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第4栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第5栏+第6栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。 a 是 提示或强制，各省设置  表内或者表间逻辑关系不相符 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第4栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数是***元，第5栏+第6栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数是***元。 主表第4栏应大于等于第5栏+第6栏
9 小规模纳税人 表表 其他 免税销售额表表比对 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第9栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数=10栏+11栏+12栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数 a 是 提示或强制，各省设置  表内或者表间逻辑关系不相符 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第9栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数是***元，10栏+11栏+12栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数是***元。 主表第4栏应第9栏应等于10栏+11栏+12栏
10 小规模纳税人 表税 其他 小规模纳税人表税比对 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的第22栏“本期应补（退）税额”与对应入库税款比对。 d 否 提示或强制，各省设置  入库税款异常 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的第22栏“本期应补（退）税额”是***元，对应入库税款是***元。
11 一般纳税人 表表 其他 表表比对 按照申报表及其附列资料的填表说明规定的勾稽关系进行比对。 a 是 强制  表内或者表间逻辑关系不相符 分栏目保存比对不符的结果。 逻辑关系不符的栏目，并显示该栏目正确的逻辑关系和填写错误的原因。
12 一般纳税人 票表 销项 专用发票比对（销售额） 专用发票金额合计=《附列资料一》中“开具增值税专用发票销售额”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+18行合计。 b 是 提示或强制，各省设置  当期开具专用发票金额与申报销售额不符 当期开具专用发票金额合计数是***元，《附列资料一》中“开具增值税专用发票销售额”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+18行合计数是***元。 当期开具专用发票金额合计数是***元，《附列资料一》中“开具增值税专用发票销售额”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+18行合计数是***元。

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