企业的税收风险，源于对纳税的管理。许多企业忽视对纳税的科学管理，以至于对企业日常的纳税工作流程缺乏评估和有步骤地排查，导致税收风险的存在。因此，企业要减低税收风险，必须建立起科学的纳税管理体制，其中重要的一环就是对企业纳税状况进行排查以发现问题。在对企业纳税情况进行排查时，使用税收筹划原理非常重要。税收筹划“五步排查法”是对企业纳税情况进行排查的有效方法。
1.纳税政策识别与评估
纳税政策识别与评估是税收筹划“五步排查法”的第一步。纳税政策识别与评估是指企业是否建立了税收政策的接受程序和评估程序。国家税务主管机关会经常对税收政策进行调整，但是许多企业却不能及时对与自己相关的税收政策调整做出快速反应。缺乏税收政策接受程序与评估程序的企业，不仅不能深刻理解新出台的税收政策，甚至不了解相关税收政策发生了变化。企业有效地进行税收筹划，成功节省税款，是建立在精通税法和相关税收政策前提之下的。因此，如果企业没有建立起有效的税收政策识别和评估程序，就无法进行有效的税收筹划。
2.纳税内控制度的建立与流程设计
税收筹划“五步排查法”的第二步是纳税内控制度的建立与流程设计。许多企业出现纳税风险，重要的原因之一是企业缺乏完整的内控制度。企业要进行成功的税收筹划，必须建立完整的涉税内控制度。比如企业对外签订合同时或者进行重大营销激励政策调整时，必须经过严格的企业内部税务审核程序。但是，企业传统财务人员属于事后核算型财务人员，并不精通对可能发生的税务问题的事先评估。因此，企业往往存在较大的税收风险。企业建立纳税内控制度，重要内容之一是在财务部门之外，建立专门的税务部门，由专职税务人员从税务角度对企业政策调整进行控制。
3.纳税风险的监测与评估
企业建立纳税内控制度后，需要严格按照内控制度的流程监测和评估企业存在的纳税风险。完整的企业纳税风险监测和评估系统应该内外结合，即企业内控制度与外来监测相结合，以弥补企业内控制度可能存在的缺陷。比如在税务主管机关进行查账之前，企业应该先进行自我查账，按照内控流程审查财务和税务状况。此外，企业还有必要委托外部专业税务机构，如专业税务师事务所或专业税收筹划事务所对企业财务和纳税状况进行监测，以内外结合堵塞企业税收漏洞。在税务主管机关查账之前，企业不仅要进行自我审查，而且企业有必要定期对财务和纳税状况进行定期的审查，杜绝纳税风险给企业造成税款损失。
许多重视税收筹划的企业建立起了较好的纳税风险监测与评估流程。比如每年年初，企业会主动向税务主管机关了解自己是否被列入了稽查名单。如果得知企业被列入了稽查名单，企业马上启动监测机制，内外结合检测本企业纳税状况。此外，企业还必须了解稽查的重点以及稽查的人员状况，以提前做好相应准备。
【自检6-1】
企业得知自己被列入了税务主管机关的稽查名单后，首先需要做的是：
A.了解参与稽查的人员情况，以疏通关系
B.马上启动监测机制，内外结合监测本企业纳税状况
请选择您认为最合适的一种反应。
见参考答案6-1
4.最优纳税方案的设计
国家税收政策会经常进行调整，因此在随时关注税收政策变化的同时，企业要有针对性地进行最优纳税方案设计，即不断完善自己的纳税方案。
5.税企争议的处理与协调
由于纳税问题比较复杂，因此企业和税务主管机关之间出现争议的情况时有发生。在争议情况发生时，企业有必要外请专业机构如专业税务师事务所或专业税收筹划事务所为企业提供建议，以有效地处理税企争议。此外，在处理税企争议时，企业还要注意提供更多的证据以及其他内容。
税收筹划是一个系统工程。企业要进行有效的税收筹划，防范纳税风险，节省税款，就有必要按照税收筹划的原理以及税收筹划“五步排查法”进行税收安排和税收检查。
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