最近,个人独资企业特别火,听说是因为个人独资企业可以避税。那么到底是什么原因呢?其实主要还是因为个人独资企业税率低,可以核定征税决定的。
下面,安节税anjieshui.com的小编就带大家来具体了解下个人独资企业税率的情况。
一、个人独资企业税种
个人独资企业应视其经营、发生的业务可能征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。
个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种,一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款; 另一种是核定征收,依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》规定,采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额,具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。
二、个人独资企业税率
只要企业有利润,不论采用哪种征收方法,也不论企业利润是否分配,都需要缴纳个人所得税。比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税(月开票额低于3万,免征增值税)。
级数 | 全年应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
1 | 不超过15000元的 | 5 | 0 |
2 | 超过15000元至30,000元的部分 | 10 | 750 |
3 | 超过30,000元至60,000元的部分 | 20 | 3750 |
4 | 超过60,000元至100,000元的部分 | 30 | 9750 |
5 | 超过100,000元的部分 | 35 | 14750 |
个人独资企业应税所得率表
行业 | 应税所得率 |
工业、交通运输业、商业 | 5%-20% |
建筑、房地产 | 7%-20% |
饮食服务业 | 7%-25% |
娱乐业 | 20%-40% |
其他行业 | 10%-30% |
在上海崇明注册个人独资企业或合伙企业,这两类企业不缴纳企业所得税,而交纳个人所得税;交完个税所得剩余利润全部归个人所有,没有分红税,这两类企业个人所得税采用核定征收方式(即带征),
适合行业及标准带征税率
税种 行业 |
增值税 | 企业所得税[查帐] |
个人所得税 具体核算方式详见说明 |
||
咨询业 | 小规模纳税人 | 3% | 25% |
个 独 、 合 伙 企 业 应 税 所 得 率 |
约2.02%-3.5% |
广告设计(广告制作发布除外) | |||||
一般纳税人 | 6% | 25% | |||
现代服务业 | |||||
行业 | 增值税 | 企业所得税[查帐] | |||
贸易 | 小规模纳税人 | 3% | 25% | 约0.45%-1.75% | |
一般纳税人 | 17% | ||||
建筑、装潢、安装 | 小规模纳税人 | 3% | 25% | 约1.12%-2.4% | |
一般纳税人 | 11% |
三、个人独资企业税率表案例分享
假如企业A,主要从事专业咨询服务等相关业务(比如培训、设计、法务、财务、管理咨询等等),其核心服务业务均为自有团队提供,其客户以中大型企业为主。下面以有限公司和个人独资企业两种企业性质的纳税作对比:
个人独资企业 | 有限公司公司 | |
营业额 | 500万 | 500万 |
增值税+附加税 | 500*3.3%=16.5万 | 500*3.3%=16.5万 |
企业所得税 | 0 | (500-16.5)*25%=120.87万 |
个人所得税 | 500*3.5%=17.5万 | (500-120.87)*20%=72.53万 |
税收合计 | 34万 | 210万 |
税赋合计 | 6.80% | 42% |
税务优势 | 与有限公司相比,个人独资企业一年可节税176万 |
个人独资企业不缴纳企业所得税,只需缴纳个人所得税;并且可以申请核定征收(即带征)。综合税率超低,所有政策符合国家法律法规,属于合理避税范畴,是一种相对安全的节税方案。
个人独资企业大量存在,投资人整体转让个人独资企业的情况也较为普遍,像一些工作室、咨询中心等多为个人独资企业,注册这种企业类型,对于企业的税负更应该清楚,希望以上个人独资企业税率表的小编为大家介绍的对你有所帮助。
【上一篇:】
税务筹划的12种方法
【下一篇:】
核定征收每年需要核定吗