企业的存在就是为了寻求盈利,而盈利大了就要交企业所得税。所以,税是一定要交的,能够在法律的范围内,为企业谋划更大的盈利空间。
安节税anjieshui.com建议筹划企业所得税,应该从以下几个方面下手。企业的组织形式,扣除项目,税收优惠等几个方面来下手。
一、组织形式
在企业的组织形式中,有的企业交企业所得税,有的企业交个人所得税。个人独资企业和合伙企业是交纳个人所得税的,其他的企业交纳企业所得税。所以在设立企业以前,先要预估企业的赢利空间,然后再选择一个适宜的组织形式。
假如一个小微企业,年实现赢利为20万元,来看一下不同的组织形式会有什么不同:
1、有限公司,交纳企业所得税,对股东分红,交纳个人所得税。
企业所得税为:20*0.25=5万元
个人所得税为:(20-5)*0.20=3万元
税后收益为:20-5-3=12万元
2、个人独资企业,交纳个人所得税
个人所得税为:20*0.35-0.675=6.325
税后收益为:20-6.325=13.675
在不考虑优惠方针的前提下,个人独资企业还是占有优势的。
二、扣除项目
1、一定要获得进项发票。
好多人问,没有发票,怎么进行税收谋划,税法规则的必要支出,在实际支出的基础上,必须获得扣除凭据,才能在税前列支,你跟税法对着干,谁也救不了你。实际支出了,而没有扣税凭据,赢利便是虚增的。
2、化整为零。
什么意思呢?都知道公司的事务招待费和广告费是有扣除比例的,超越比例的部分就要做调整处理。
比方:企业所得税税法第四十三条规则,企业发生的与企业生产经营有关的事务招待费,依照实际发生额的百分之六十扣除,但最高不得超越当年出售收入的千分之五。
比方出售收入1000万,但事务招待费为100万。
依照实际发生额的60%为100*0.6=60万,依照收入的千分之五为1000*0.005=5万,实际扣除的便是5万,剩下的做调整处理。
对广告费和事务宣传费,税法规则的是不超越收入的百分之十五,超越的部分答应在今后的交税年度结转扣除。
作为一个交税主体,广告费和事务招待费的扣除比例是一定的,所以,能够分割为两个企业,扣除的比例就会上升。比方将出售部分单独分立出来,成为出售公司,实现产销分离,能够在扣除项目上获得一定的优势。
三、税收优惠
1、现在针对小微企业的所得税优惠方针便是年应交税所得额不超越100万的,实施折半依照20%税率征收的方针。所以,假如出售额超越100万,能够建立两个公司,分摊经营收入,来达到享用税收优惠方针的意图。
2、其次,便是能够使用下固定住财物的加速折旧方针。固定财物折旧,是要进入费用抵减赢利的,加速折旧,说明进入费用的折旧变多,然后达到抵减赢利的意图。
最后,企业即使是亏本,也要报税的。因为税局是答应先弥补以前年度的亏本,然后再计算交纳所得税,不报亏本,怎么弥补?
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