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个税怎么节税

1税筹原理 
根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)针对入驻的个人独资企业,按照收入10% 的利润率实行优惠税率,通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”,只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议,改变了商业模式和个人获取收益的名义,就可以享受到政策。
 
个人独资企业年收入不超过500万,另需缴纳3%增值税及0.5%的附加,可以开具增值税专用发票,3%的增值税可以抵扣。
 
2个人独资企业个人所得税最新税率表
 
为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)、《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件的规定
 
3注册个独企业的条件
(1)投资人是一个自然人。国家机关、企业、事业单位等都不能作为个人独资企业的投资人。
(2)投资人以其个人财产对企业的债务承担无限责任。当个人独资企业的资产不足以清偿到期债务时,投资人应以自己个人的其他全部财产用于清偿。
 
 

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三.适用场景模式
A.利润转移:
公司利润高,配套使用个独作为公司业务合作对象,通过签订服务合同,个独给公司开具正规发票,公司将资金转移到个独,实现公转私的现金通道,同时获得合法合规的增值税发票作为进项。(适用于无票支出,账上利润个人提现+税前利润合理抵扣)
B.业务转移:(贸易)
直接将现有业务转移到个独来进行,享受个独的低税率+高返税的双重优惠。(定价转移模式,通过个独企业对产品重新定价,使得利润大部分留存在个独企业里)
 C.款项代收:
成立一个业务模式类似于主体公司的个独,主体公司和客户进行业务合作,由个独企业收款签订合同并开具相应的发票。(主要作为一个收款平台,收取公司部分业务的收入且该部分客户对发票抬头没有要求)
D.工资代发:
改变收入类型,由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入,从而享受低税率。(比如:高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺、体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等)
 
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一.核定征收
指的是由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。
(计算方式:应纳税所得额=收入×利润率;常见行业利润率:服务10%,建筑7%,商贸5%)因个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税优政策,
服务业按照 0.5%-2.19%核定征收,建筑业按照 0.35%-1.29%,商贸类按照 0.25%-0.8%
(以小规模纳税人不含税年收入 500 万为标准)。
在缴纳以上税费之后,个人独资企业账户中的款项即可自由支配。
对企业而言,在上海崇明注册个人独资企业的方式,既解决了企业承担过高税负的问题,
又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。而且,企业全程只需要配合提供注册材料即可,
其他事项由慧安财税全程托管服务,安全省心。
1.五级累进制征收表:
级数 全年应纳税所得额 税率% 速算扣除数
1 不超过30000 5 0
2 超过30000至90000的部分 10 1500
3 超过90000至300000的部分 20 10500
4 超过300000至500000的部分 30 40500
5 超过500000的部分 35 65500
2.核定的应税所得率(取最低值):
行业 应税所得率
工业、交通运输业、商业 5%
建筑、房地产 7%
其他行业(含:咨询、服务、技术) 10%
3.个税系统申报表:
附:应纳税所得额=收入总额×应税所得率(无起征点)
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数   
二.税后洼地政策
崇明区域税收扶持政策为:增值税返还实缴税额的16.25%到26%,企业所得税返还实缴税额的10%到16%,个人所得税返还实缴税额的11%到17.6%,税收扶持的金额以千为单位计算,每季度核算一次。
例:服务行业小规模个人独资企业,年销售额500万(不含税),落户在崇明申请核定征收后各项税额的缴纳情况:
增值税:500万/1.03×3%=14.56万,附加税14.56万×5%=0.73万;
个人所得税:500万/1.03×10%=48.5万,48.5万×30%=14.55万,14.55万-40500=10.51万;
税收扶持:14.56万×16.25%=2.36万,10.51×11%=1.15万,附加税里面的城建税14.56*2.5%*32.5%=0.12W  合计2.36W+1.15W+0.12W=3.63W
实际纳税: 单独交税10.51W+14.56W+0.73W=25.8W  25.8/500W=5.16%
综合交税10.51W+14.56W+0.73W-2.36W-1.15W-0.12W=22.17W
综合税负:22.17W/500W=4.43%
 
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