一、个人独资企业不交企业所得税

 

《企业所得税法》有明文规定，该法律不适用个人独资企业和合伙企业。因此，个人独资企业和合伙企业均不需要交纳企业所得税。

 

二、个人独资企业主要应交纳:

 

增值税及附加税(含城建税、教育附加和地方教育附加税)，个人(经营)所得税。

 

税率:

 

增值税:小规模纳税人3%，一般纳税人6%。附加税:按增值税额的6%、10%、12%(乡镇、县、市区)，个人(经营)所得税:实行5%-35%，五级超额累进税率

 

1、财务技巧

 

利用核定征收2%的税收优惠政策,把握好500万元营业限额的规定;利用好个人经营所得税税前扣除成本费用的相关规定。

 

2、利用税收洼地政策优惠

 

我市支持个人独资/合伙企业个人经营所得税核定征收。极大程度解决了末端服务行业高利润行业成本费用不足的问题。通过核定征收解决90%却抵扣扣除成本发票的问题，降低税负80%左右。

 

适用范围:

 

1、个人税筹:

 

对于高收入人群来说，如果按个人薪金收入，需要按3%-45%七级超额累进税率交纳个人所得税;若按个人劳务或其他大部分形式的收入，均需按20%税率交纳个人所得税。而通过核定征收的独资企业经营自己的商业行为，则只需承担5%左右的税额。实际税筹效果高达78%。所以，通常了解的明星名人都设立自己的个人工作室，其中最重要的意义就是做税收筹划。

 

2、企业税筹:

 

对于部分企业（V）难以取得、或取得较少的能够用于抵扣扣除增值税和企业所得税的情况，也可以通过较低税率（191）的个人独资企业外包、分包，合理分摊成本费用，加强对整个产业链的控制和掌握，以最佳方式进行整体的（1238）税务筹划。当然这也可以使用有限公司或其他组织形式。而如果是产业链末端的服务行业，无进项或（8332）少进项，核定征收无疑是最佳税筹方法。根据计算，企业税筹效果理论上可达到80%。

 

     

个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用）

级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

1 不超过30000元的 5 0

2 超过30000元至90000元的部分 10 1500

3 超过90000元至300000元的部分 20 10500

4 超过300000元至500000元的部分 30 40500

5 超过500000元的部分 35 65500

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