企业所得税避税案例-安节税

目前企业发展过程中，合理避税一直是不可避免的环节之一，无论是利用国家优惠政策还是地方税收政策，都是为了合理合法的节税，从而使公司的利润最大化，让企业能更好的发展下去。
一．国家优惠政策
案例一：增值税减免
小规模纳税人的税率为3%，只能够从“月收入不满10万，季度收入不满30万的企业不缴纳增值税，但是要按照规定进行零申报，超过者全额交税”这一点来入手。
举例：小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样可以减少增值税的缴纳。

案例二：企业所得税优惠
一般企业所得税的税率是25%，但是小型微利企业不同，现在有政策优惠，年利润不超过100万元，按5%的税率缴纳企业所得税，年利润100万元到300万元，按10％的税率缴纳企业所得税。
举例：如果企业利润大需要缴高税率的企业所得税，可以考虑再成立一家业务相同的个人独资企业，把利润适当的控制在有优惠的利润区间，能有效的减少企业所得税。
二．税收洼地政策
目前全国有很多税收洼地，税收洼地是指在特定的行政区域，在其税务管理辖区注册的企业通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收地方留成返还等处理方法，实现企业税负降低的目标。这些洼地落户在新城市，单一园区规模小，更便捷更安全。

案例一：将新业务注册地址落户在园区税收洼地，直接享受税收优惠
所有公司适用，即直接在税收洼地成立独立核算公司，适合新公司、公司新业务版块、老业务板块剥离等情况，依法纳税，按照纳税额度扶持。
案例二：借壳转税，通过园区税收洼地的隐形公司间接降低税收
这种转税方法适用面比较广，北京某广告公司A，在园区税收洼地成立新的独立核算公司B，用B给A开票，冲抵A的增值税，做高A的成本以降低所得税。等于把A应在北京缴的税，转移到B，在园区税收洼地缴税。在业务发生的过程中B是隐形的，完全不影响A和客户签合同、投标、开票。
税务筹划在一定程度上会促进企业在会计管理水平方面的进步，这是因为税务筹划就是在遵守税法的前提下，为企业赢得最大程度的经济效益。这个过程中涉及到了对资金、成本和利润的统筹规划，同时，这三个方面也是体现企业会计管理水平的重要因素。所以，税务筹划是一个企业经营管理中的必要组成成分，也是企业长远发展需要考虑的因素之一。