谈到税收洼地,大家第一反应可能是开曼群岛——在加勒比海上就有一个小的不起眼的岛。
别看它面积小,却对全世界众多企业有着致命的吸引力。
国内知名公司比如腾讯、阿里巴巴、百度等巨头都在开曼群岛注册了企业。
美国的可口可乐、宝洁、英特尔等全球前列的企业也都通过在开曼注册子公司,规避了高达35%的美国公司所得税。
大量税收流到国外当然是国家不愿意看到的,所以对去开曼群岛的企业有着严格的管制。
那么在国内有类似的税收洼地吗?有!
一:中国国内的税收洼地情况:
1:霍尔果斯
中国的霍尔果斯吸引了全国各地的企业注册,成为“一带一路”上最璀璨的热地,被外界称为“避税天堂”、“中国开曼”。吸引了中国大半个娱乐圈注册公司。
税收优惠包括:1、企业所得税“五免五减”,即:国务院出台政策,新办企业可以享受企业所得税五年免征(25%全部直接免征收),后五年免地方(40%部分)不免中央! 2、增值税:中央地方各一半,地方部分当年达到100万-300万、300万-500万、500万-1000万、1000万-2000万、2000万-5000万、5000万-1亿元、1亿元以上的分别按15%、20%、25%、30%、35%、45%、50%等七个档返还。 3、个人所得税按照地方留存50%部分每月达到1000元-2000元、2000元-4000元、4000元以上的分别返还70%、80%、90%。
分析:行业有限制,且只适合规模较大的企业;另政策已经收紧,政策敏感度太高。
2:老少边穷和红色根据地:如江西、贵州等地
主要还是高额的税收奖励。
分析:较为偏远,交通不便;然后就是形象较差;最后就是政策稳定性较差。
3:上海海岛优惠政策
中国第三大岛,靠近上海,是华东地区最佳的税收洼地,具体优惠政策:
1、财政扶持,地方留存的40%以上。
2、核定征收优惠,个税带征0.5-3.5%之间。
分析:无行业限制;上海抬头,美誉度较高;市场环境佳,政策相对稳定。
关于税务筹划,慧安财税给大家的建议如下:
充分运用税收优惠政策;
在新的政策未出台前,享受现有的政策;
享受、利用政策要有方式、方法;
找靠谱的专业税务筹划顾问或机构咨询,比如慧安财税。
二:个人独资企业税收优惠政策
1、企业所得税问题:
按照现在税务的政策,新注册的有限公司所得税征收方式为查账征收,即按照企业利润的10%~25%征收企业所得税,而个人独资企业(包括有限合伙企业)按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税(生产经营所得)。
2、个人所得税征收方式:
个人所得税征收方式有核定征收和查账征收两种,除少数几种行业个人所得税也需查账征收(本文第四点),其余的都可以申请核定征收,根据一个年度的销售的大小以及不同的行业,征收率不同。
3、利润分配的问题:
有企业所得税的企业,企业所得税征收方式不管是查账征收还是核定征收,反映在企业账面上利润是根据企业财务报表上的未分配利润征收20%的个人所得税,这就是利润分配,企业在变更股东、注销或平时的利润分配都会出现这个问题。
个人独资企业没有利润分配与这一项,即除了根据销售额征收个人所得税,没有以上所述需在利润分配时征收20%的个人所得税。
如将个人独资企业注册到低税率的崇明经济园区,目前是华东地区最成熟,优惠政策最好的园区。园区企业增值税和所得税以地方留存的40%以上扶持;个个人独资企业的个人所得税可以申请核定征收(即个税带征),核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%。且个人独资企业实行注册制,无需到园区办公。
安节税作为一家专业税收筹划机构,通过在税收洼地成立个人工作室,利用当地的税收优惠政策,帮忙企业和个人实现合理避税。
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